Skat på livsforsikring og tab af erhvervsevne: ratepension, livrente og 40 % afgift

Skatten på en forsikringsudbetaling afhænger først og fremmest af ét spørgsmål: Fik du fradrag for indbetalingen? Hvis ja – som ved arbejdsmarkedspensioner, ratepension, livrente og ophørende livrente – beskattes udbetalingen. Løbende udbetalinger (fx ved tab af erhvervsevne eller ægtefællepension) beskattes som personlig indkomst. Engangsbeløb ved død fra en ordning med fradrag udbetales typisk med 40 % afgift. Hvis nej – som ved en privat livsforsikring uden fradrag eller aldersopsparing – er udbetalingen som udgangspunkt fri for indkomstskat, men kan være omfattet af boafgift.

Guiden hører til overblikket over din sikring.

Oversigt: typisk skattemæssig behandling

Ordning og udbetaling	Fradrag ved indbetaling	Typisk beskatning af udbetaling
Løbende ydelse ved tab af erhvervsevne (ophørende livrente eller lignende i pension)	Ja	Personlig indkomst, ingen arbejdsmarkedsbidrag
Engangssum ved død fra ratepension, kapitalpension eller livsforsikring med fradrag	Ja	40 % afgift, ingen boafgift
Løbende ægtefælle- eller børnepension	Ja	Personlig indkomst hos modtageren
Ratepension, som ægtefælle eller samlever overtager	Ja	Fortsætter som ratepension; beskattes ved senere udbetaling
Aldersopsparing ved død	Nej	Ingen afgift
Privat livsforsikring uden fradrag	Nej	Ingen indkomstskat; boafgift kan forekomme for andre end ægtefælle
Sum ved kritisk sygdom i pension	Afhænger af ordningen	Ofte oplyst som skattefri – tjek betingelserne
Løbende ydelse fra privat erhvervsevneforsikring uden fradrag	Nej	Tjek med selskabet; løbende erstatning for tabt indtægt er som hovedregel skattepligtig

Reglerne står i pensionsbeskatningsloven, boafgiftsloven og ligningsloven. Tabellen beskriver hovedreglerne – der findes undtagelser og overgangsregler, især for ældre ordninger.

Ratepension, livrente og ophørende livrente – kort fortalt

Ratepension udbetales i rater over en årrække. Der er et årligt fradragsloft for indbetalinger, som reguleres hvert år – se det gældende loft på skat.dk.
Livrente (livsvarig) udbetales, så længe du lever. Der er ikke et tilsvarende fast loft for fradrag.
Ophørende livrente er en løbende ydelse i en aftalt periode. I arbejdsmarkedspensioner bruges den ofte som ramme for dækningen ved tab af erhvervsevne og for løbende ydelser til efterladte.

Fælles for dem er, at indbetalinger fra arbejdsgiveren typisk er fradragsberettigede (arbejdsmarkedsbidrag på 8 % betales ved indbetalingen), og at udbetalinger beskattes. Valget af placering gennemgås i guiden om ophørende livrente eller ratepension.

Hvad betyder 40 % afgift i praksis?

Illustrativt eksempel:

Dækning ved død	Afgift 40 %	Til de efterladte
500.000 kr.	200.000 kr.	300.000 kr.
1.000.000 kr.	400.000 kr.	600.000 kr.
1.500.000 kr.	600.000 kr.	900.000 kr.

Vil du sikre et bestemt nettobeløb, skal du dividere med 0,60. Et ønske om 750.000 kr. netto kræver 1.250.000 kr. i dækning. Se regneeksemplet om afgift.

Løbende udbetalinger ved tab af erhvervsevne

Løbende udbetalinger fra en ordning med fradrag indgår i din personlige indkomst og beskattes med kommuneskat og statsskat (bundskat og eventuelt de højere trin). Der trækkes ikke arbejdsmarkedsbidrag, fordi det blev betalt ved indbetalingen.

Illustrativt eksempel: 20.000 kr. om måneden og en gennemsnitlig skat på 37 % giver ca. 12.600 kr. netto. Den faktiske skat afhænger af kommune, personfradrag, anden indkomst og skattetrinnene i 2026 – brug din forskudsopgørelse på skat.dk. Regn med nettoberegneren.

Husk at lade pensionsselskabet få dit skattekort, ellers trækkes der 55 % i skat, indtil det er på plads.

Boafgift ved privat livsforsikring

En livsforsikring uden fradrag, der udbetales til en begunstiget, kan være omfattet af boafgift. Ægtefæller er fritaget. For nære slægtninge som børn og visse samlevende er satsen 15 % efter et bundfradrag; for andre kan der også være tillægsboafgift. Om og hvordan en forsikringssum indgår i beregningen, afhænger af forholdene – tal med dødsboets advokat eller se skat.dk.

Når en sum betales til et dødsbo

Hvis der ikke er en begunstiget, og summen udbetales til dødsboet, indgår den i boet – og kan gå til kreditorer, før arvingerne får noget. Det er en af grundene til, at begunstigelsen er vigtig. Se guiden om begunstigelse.

AM-bidrag: hvornår det betales, og hvornår ikke

Arbejdsmarkedsbidraget på 8 % forvirrer mange. Hovedreglen er, at det betales én gang:

Beløb	AM-bidrag?
Løn	Ja
Arbejdsgiverens indbetaling til arbejdsmarkedspension	Ja, ved indbetalingen
Udbetaling fra pension, også ved tab af erhvervsevne	Nej
Sygedagpenge	Nej
Førtidspension	Nej

Det betyder, at 20.000 kr. i løbende udbetaling fra pensionen ikke kan sammenlignes direkte med 20.000 kr. i løn: Lønnen bliver først reduceret med 8 % arbejdsmarkedsbidrag og derefter beskattet; pensionsudbetalingen beskattes direkte. Til gengæld udløser pensionsudbetalingen ikke ny pensionsopsparing, medmindre du har præmiefritagelse.

Læs også: Prisen for dækningerne gennemgås i guiden om prisfaktorer, og forskellen på pension og privat i guiden om livsforsikring via pension eller privat. Modregning i førtidspension står i guiden om førtidspension.

Ofte stillede spørgsmål

Betaler min ægtefælle skat, når hun overtager min ratepension?

Ratepension, som ægtefællen eller samleveren vælger at overtage, fortsætter som en ordning i modtagerens navn og beskattes først ved udbetaling. Tjek betingelserne for samlevere i din ordning.

Er der skat af en udbetaling til mine børn?

Engangssummer fra en pensionsordning med fradrag udbetales typisk med 40 % afgift uanset modtageren. Løbende børnepension beskattes som indkomst hos barnet.

Hvor ser jeg, om min dækning er placeret med fradrag?

På PensionsInfo og i dine pensionspapirer. Står der "ratepension", "livrente" eller "ophørende livrente", er der typisk tale om en ordning med fradrag.

Kilder

skat.dk – beskatning af pension, fradragsloft og boafgift
retsinformation.dk – pensionsbeskatningsloven, boafgiftsloven og ligningsloven
PensionsInfo – placering af dine dækninger
borger.dk – arv, dødsbo og pension